1、目的：明確發(fā)票作業(yè)流程，以有效控管發(fā)票保管與使用。

　　2、適用范圍：各分店。

　　3、開票種類與使用單位：
　　一、銷售發(fā)票：帳管課使用。
　　二、工商企業(yè)通用發(fā)票（俗稱普通發(fā)票）：接待課使用。
　　三、增值稅發(fā)票：接待課使用。

　　4、管理職責(zé)：
　　一、客服經(jīng)理：負(fù)所有發(fā)票管理之責(zé)，必須確保所有發(fā)票作業(yè)依規(guī)范執(zhí)行。
　　二、接待課長：負(fù)責(zé)所有工商企業(yè)通用發(fā)票與增值稅發(fā)票管理，必須確保所有發(fā)票作業(yè)依規(guī)范執(zhí)行。
　　三、帳管課長：負(fù)責(zé)所有銷售發(fā)票與增值稅發(fā)票管理，必須確保所有發(fā)票作業(yè)依規(guī)范執(zhí)行。
　　四、會計(jì)課長：負(fù)責(zé)發(fā)票之申領(lǐng)、發(fā)放與作業(yè)核查。

　　5、銷售發(fā)票領(lǐng)用、歸還及開具要求：
　　一、金庫內(nèi)勤組長根據(jù)每日收銀員結(jié)帳發(fā)票數(shù)，預(yù)估每月帳管課銷售發(fā)票使用量，每月20日填寫每月銷售發(fā)票印刷申請單及發(fā)票起訖號碼與需求時(shí)間（一式二份），由帳管課長、客服經(jīng)理簽字后，一份交會計(jì)課長，一份金庫內(nèi)勤組長留底。
　　二、會計(jì)課收到發(fā)票印刷申請單后按時(shí)間要求訂制。
　　三、發(fā)票送達(dá)分店后，會計(jì)課會同金庫內(nèi)勤組長清點(diǎn)，并由內(nèi)勤組長在申請單備注欄中簽收后將發(fā)票放在指定地點(diǎn)。
　　四、POS機(jī)臺發(fā)票使用由帳管收銀員每日上機(jī)前依號登記、使用。發(fā)現(xiàn)發(fā)票缺號、短少，應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)班課長或帳管中心人員。機(jī)臺上應(yīng)保留待裝機(jī)發(fā)票數(shù)量不少于400張。POS用銷售發(fā)票在金融室領(lǐng)取，并在銷售發(fā)票領(lǐng)用簿上簽字。
　　五、金庫內(nèi)勤人員每日匯總發(fā)票存根聯(lián)的起訖號、流水號、取消、刪除數(shù)量在銷售發(fā)票匯總表上做記錄，每日交會計(jì)課審核。
　　六、每日用完之銷售發(fā)票的存根聯(lián)，金庫內(nèi)勤人員裝箱并在外箱上注明年、月、日編號，發(fā)票流水號。按序號整齊擺放在指定位置。
　　七、銷售發(fā)票的核銷由會計(jì)課根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定，向稅務(wù)局申請后由會計(jì)課統(tǒng)一安排銷毀。

　　6、工商企業(yè)通用發(fā)票領(lǐng)用及歸還：

　　一、接待課當(dāng)班課長（或指定人員）每日上午至?xí)��?jì)室領(lǐng)取空白[工商企業(yè)通用發(fā)票]并加蓋‘發(fā)票專用章’，領(lǐng)用數(shù)量按各店實(shí)際需求，（一本50張），同時(shí)將用完的發(fā)票交會計(jì)室銷帳[當(dāng)班課長（或指定人員）在會計(jì)登記本上簽收，會計(jì)在接待課發(fā)票登記本上簽收]。
　　二、從會計(jì)課領(lǐng)回的發(fā)票需登記在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上，發(fā)票領(lǐng)用登記簿上須有至?xí)��?jì)室領(lǐng)用日期、使用日期、發(fā)票序號，每本發(fā)票起止號碼、領(lǐng)用人、歸檔人及歸檔日期。
　　三、早班當(dāng)班課長須在空白發(fā)票封面手編發(fā)票序號，將發(fā)票放置在帶鎖的鐵柜中（發(fā)票專用章由會計(jì)課保管，一律不得外借）。
　　四、早班當(dāng)值接待課長領(lǐng)用新的發(fā)票前須核對前日發(fā)票領(lǐng)用歸檔情況，如有疑義立即追蹤。
　　五、接待課指定專人（開票員）開立發(fā)票。開票員實(shí)行專人兼職，由會計(jì)課負(fù)責(zé)培訓(xùn)和管理。其在開票業(yè)務(wù)方面，接受會計(jì)課領(lǐng)導(dǎo)，其他員工不得開立發(fā)票。開票員在無開票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)承擔(dān)接待課（服務(wù)臺）其他作業(yè)任務(wù)，但其必須確保自己所保管的發(fā)票安全，未經(jīng)會計(jì)課長同意，不得擅自交與他人開立（增值稅票要求與此相同）。開票員每開完一本發(fā)票需立即檢查發(fā)票存根是否連號，作廢發(fā)票是否齊全，核對無誤后在發(fā)票本背面簽字并去換領(lǐng)。當(dāng)班課長審查發(fā)票是否齊全，開具符合規(guī)范后，在發(fā)票本背面簽名。
　　六、早班課長與晚班課長對發(fā)票進(jìn)行交接，營業(yè)結(jié)束后晚班課長清點(diǎn)當(dāng)天所領(lǐng)用發(fā)票并歸檔，并在歸檔欄中簽字。未用完之發(fā)票在備注欄中注明，同時(shí)檢查發(fā)票序號是否連號，發(fā)票背面有課員檢核及課長檢核簽名。
　　七、所有增值稅發(fā)票和手開普通發(fā)票、門禁以外的機(jī)用普通發(fā)票，營業(yè)結(jié)束時(shí)必須鎖入鐵皮箱，送到金融室妥善保管，不得滯留現(xiàn)場過夜。

　　7、[工商企業(yè)通用發(fā)票]的開具要求：
　　一、發(fā)票填寫要求完整，字跡清楚，全部聯(lián)號 ，一次填寫，不得涂改。
　　二、開具普通發(fā)票品名一欄允許開“百貨”、“日用品”、“食品”、“辦公用品”等品名，但不允許開具“餐費(fèi)”、“禮品”等賣場無銷售商品品名。
　　三、開具電器、鞋類等發(fā)票時(shí)務(wù)必寫清貨號、規(guī)格、品名、材質(zhì)。發(fā)票品名欄中明確填寫具體品名的，不允許籠統(tǒng)填寫金額，而必須同時(shí)標(biāo)明數(shù)量、單價(jià)、總金額，嚴(yán)禁任何理由開具“陰陽發(fā)票”（即發(fā)票顧客聯(lián)與存根聯(lián)所填寫的內(nèi)容不一致）。
　　四、若顧客持非當(dāng)日銷售發(fā)票換開[工商企業(yè)通用發(fā)票]，原則上，當(dāng)月發(fā)票給予補(bǔ)開，補(bǔ)開日期須與顧客銷售發(fā)票的日期一致。若已隔月，則向顧客說明無法補(bǔ)開。顧客有特殊原因需補(bǔ)開時(shí)，須報(bào)接待課長，由接待課長與會計(jì)課長溝通后處理。
　　五、換開后的銷售發(fā)票必須收回并加蓋“作廢”章。若顧客只開具銷售發(fā)票中的幾項(xiàng)，則需向顧客解釋收回原發(fā)票。若顧客銷售發(fā)票已有“贈(zèng)品已領(lǐng)”章，則需在開具的發(fā)票上同樣加蓋“贈(zèng)品已領(lǐng)”章。自行車開具的發(fā)票需加蓋“整車專用，一個(gè)月內(nèi)申領(lǐng)牌照”章。
　　六、收回的銷售發(fā)票與[工商企業(yè)通用發(fā)票]存根聯(lián)裝訂在一起。
　　七、店內(nèi)人員開具發(fā)票須按上述規(guī)定執(zhí)行，如須開具與以上規(guī)定不同發(fā)票時(shí)，須至?xí)��?jì)課開具，接待課不允許開具。
　　八、業(yè)代人員如因客戶要求開具其他內(nèi)容發(fā)票，須以工作聯(lián)系單做書面申請，由店總經(jīng)理審核簽字后，至?xí)��?jì)課開具發(fā)票。
　　九、接待課長每周統(tǒng)計(jì)[工商企業(yè)通用發(fā)票]開立數(shù)與作廢數(shù)（一式二份）經(jīng)客服經(jīng)理簽字后，一份交會計(jì)課，一份接待課留存。

　　8、增值稅發(fā)票領(lǐng)用、歸還及開具要求：
　　
　　一、發(fā)票的領(lǐng)用及歸還：
　　（一）由金庫內(nèi)勤組長每次至?xí)��?jì)室領(lǐng)取空白機(jī)開增值稅發(fā)票和清單或手開增值稅發(fā)票和清單50份，在會計(jì)課的發(fā)票領(lǐng)用登記簿上簽收。

　�。ǘ�）金庫��(nèi)勤組長將領(lǐng)取的發(fā)票登記在增值稅發(fā)票領(lǐng)用登記簿上，登記簿須有至?xí)��?jì)室領(lǐng)取日期及使用日期，發(fā)票序號、領(lǐng)用人、歸檔人及歸檔日期，并將空白增值稅發(fā)票及清單存入保險(xiǎn)柜中。

　�。ㄈ�）每日早班退貨收銀員至金融室領(lǐng)取增值稅發(fā)票及清單25份，并在領(lǐng)用登記簿上簽名。

　　（四）每開完一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，開票人須在發(fā)票存根聯(lián)后簽名備查。

　�。ㄎ澹┰绨嗉巴戆嗾n員對增值稅發(fā)票及清單進(jìn)行交接，并由交接雙方課員及當(dāng)班接待課長三方簽字。

　�。�六）晚班課員將當(dāng)日所開增值稅發(fā)票底根及未用完之發(fā)票一同交金庫內(nèi)勤人員保管，金庫內(nèi)勤人員核對無誤后，在歸檔欄中簽名。

　　（七）每用完25份增值稅發(fā)票，金庫內(nèi)勤組長將增值稅發(fā)票的存根聯(lián)匯總后交會計(jì)室銷帳。

　　二、增值稅發(fā)票的開具要求：

　�。ㄒ唬�機(jī)開增值稅發(fā)票須首先詢問是否持本單位的公司卡購物，通過電腦核查可否開具增值稅欄的標(biāo)識，“可”即表示可以打印，“否”表示沒有登記其公司有關(guān)資料，無法開具增值稅發(fā)票，此時(shí)請顧客補(bǔ)辦公司卡后，退款收銀員以手工輸入顧客公司名稱及購物清單為顧客開具增值稅發(fā)票。

　�。ǘ�）列印機(jī)開增值稅發(fā)票后，須在發(fā)票的二、三聯(lián)下方清晰加蓋發(fā)票專用章，連同清單第二聯(lián)交給顧客。以機(jī)開增值稅發(fā)票的一、四聯(lián)在前，清單的第一聯(lián)在后裝訂留作存根，收回顧客發(fā)票存放在一起并加蓋“作廢”章。

　�。ㄈ�）顧客需開隔月的增值稅發(fā)票，須報(bào)接待課課長，接待課課長與會計(jì)課長溝通同意后方可辦理。

　�。ㄋ模┌l(fā)生退貨時(shí)，顧客須持稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的“退款證明單”，重新開立，須持稅務(wù)機(jī)關(guān)開立的“未抵扣證明”。

　�。ㄎ澹┦止ら_具增值稅發(fā)票，只是手工填寫各欄目，手工填寫清單，其它要求與機(jī)開增值稅發(fā)票一致。

　　（六）業(yè)代人員要求開具之增值稅發(fā)票均須按照上述規(guī)定執(zhí)行，如有違反，要求者與開票者均須處分。

　�。ㄆ撸┑陜�(nèi)外專柜開具增值稅發(fā)票須統(tǒng)一辦理公司卡或大宗卡，其以公司（大宗）卡結(jié)帳之發(fā)票可以換開增值稅發(fā)票，否則一律不允許開具。

　　9、使用表單：
　　一、 每月銷售發(fā)票印刷申請單。
　　二、銷售發(fā)票領(lǐng)用簿。
　　三、銷售發(fā)票匯總表。
　　四、工商企業(yè)通用發(fā)票領(lǐng)用登記簿。
　　五、每周工商企業(yè)通用發(fā)票開具情況統(tǒng)計(jì)簿。
　　六、增值稅發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

　　未經(jīng)允許，不得轉(zhuǎn)載！