第一章 總則

第一條 為規范本公司及所屬部門、下屬公司（包括子公司、分公司，下同）的內部審
計工作，提高內部審計工作質量，防范和控制公司風險，增強公司信息披露的可靠性，保護
投資者合法權益，依據《審計法》等有關法律、法規和《深圳證券交易所股票上市規則》、
《中小企業板上市公司內部審計工作指引》的規定，結合公司所處零售行業和連鎖經營特點，
制定本制度。

第二條 本制度規定了公司內部審計機構及審計人員的職責與權限、內部審計的工作內
容及程序，是公司開展內部審計工作的標準。

第三條 本制度所稱內部審計，是指公司內部審計機構或人員依據國家有關法律法規、
財務會計制度和公司內部管理規定，對公司、控股子公司、各獨立核算單位、各門店、各部
門的內部控制和風險管理的有效性，財務信息的真實性、完整性，經營活動的效率和效果，
以及公司采購、百貨、招商等部門簽訂的合同等進行監督和評價工作。

第四條 本制度所稱內部控制，是指公司董事會、監事會、高級管理人員及其他有關人

員為實現下列目標而提供合理保證的過程：
（一）遵守國家法律、法規、規章及其他相關規定；
（二）提高公司經營的效率和效果；
（三）保障公司資產的安全；
（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。
第五條 公司董事會對內部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內部控制制度

必須經董事會審議后通過。
公司董事會及其全體成員應當保證內部控制相關信息披露內容的真實、準確、完整。
第六條 公司及所屬的全資子公司、控股子公司、分公司依照本規定接受審計監督。

第二章 內部審計機構與審計人員

第七條 公司在董事會下設審計委員會，審計委員會成員全部由董事組成，其中獨立董
事占半數以上并擔任召集人，至少有一名獨立董事為會計專業人士。

第八條 公司設立內審部，作為公司內部審計部門，是公司董事會審計委員會的執行機
構，對公司財務信息的真實性和完整性、內部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監督。
內審部對董事會審計委員會負責，向董事會審計委員會報告工作。

第九條 根據內審工作需要，公司內審部配備合理、穩定且具備必要專業知識、相應業
務能力的專職審計人員。公司內審部專職人員不少于三人。
第十條 內審部設專職負責人一名，由審計委員會提名，董事會任免。內審部負責人必
須具有會計中級以上專業技術職稱與實際工作經驗。
第十一條 內審部應當保持獨立性，不得置于經營層的領導之下，或者與財務部門合署
辦公。
第十二條 公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內審部
依法履行職責，不得妨礙內審部的工作。

第十三條 內部審計機構的宗旨：通過開展獨立、客觀、公正的審計，運用系統化和規
范化的方法，對公司經營管理、內部控制進行評價，提高運作效率，幫助公司實現其目標。
辦理各類審計事項，審計人員應當客觀公正、實事求是、廉潔自律、保守秘密，并保持嚴謹、
穩健、認真、負責的職業操守。審計人員與辦理的審計事項或被審計單位有利害關系的，應
當回避。審計人員依法行使職權受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。

第三章 內部審計機構的職責

第十四條 審計委員會在指導和監督內部審計部門工作時，應當履行以下主要職責：
（一）指導和監督內部審計制度的建立和實施；
（二）至少每季度召開一次會議，審議內部審計部門提交的工作計劃和報告等；
（三）至少每季度向董事會報告一次，內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及

發現的重大問題；
（四）協調內部審計部門與會計師事務所、國家審計機構等外部審計單位之間的關系。
第十五條 內審部的主要職責是：
（一）公司范圍內的審計規章制度的制定，編制公司年度審計工作計劃；
（二）對公司各內部機構、控股子公司的內部控制制度的健全性、合理性及其實施的有

效性進行檢查和評審；

（三）對公司及各內部機構、控股子公司的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映
的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于
下列事項：

1、與財務收支有關的一切經濟活動和經濟效益；
2、資金、財產的安全、完整和管理情況；
3、對固定資產投資、工程新建、擴建、改建、裝飾改造項目、在建工程投資項目的實

施情況；
4、物資采購的實施情況；
5、經濟合同的簽定及履行情況；
6、對外投資、購買和出售資產、對外擔保、交聯交易、募集資金使用及信息披露情況；
7、財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等。
（四）協助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容，并在

內部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為；
（五）至少每季度向審計委員會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況

以及內部審計工作中發現的問題。
（六）公司所屬部門、控股子公司負責人的任期經濟責任的期中或終結審計；
（七）完成公司審計委員會交辦的其他事項。
第十六條 內審部應當以業務環節為基礎開展審計工作，并根據實際情況，對與財務報

告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。

第十七條 內部審計通常應當涵蓋公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的
所有業務環節，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金
管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等。

內審部可以根據公司所處行業及生產經營特點，對上述業務環節進行調整。

第十八條 審計人員應保持嚴謹的工作態度，客觀反映所發現的問題，并應及時報告公
司董事會。如反映情況失實，應負審計責任。被審單位未如實提供全部審計資料影響審計人
員做出判斷的，追究相關人員責任。

第四章 審計權限

第十九條 內審部的主要權限為：
（一）根據內部審計工作的需要，要求有關單位（包括公司各部門、控股子公司及分公

司，下同）按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等；
（二）就審計事項的有關問題向被審單位和個人進行調查；
（三）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和

資料；
（四）盤點被審單位實物資產和其他資產等；
（五）參加與審計事項有關會議或召開與審計事項有關的會議；
（六）對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料；
（七）要求被審單位有關責任人在審計工作底稿上簽署意見，對有關審計事項寫出書面

說明材料；
（八）對正在進行的嚴重違反財經法規，將會造成損失或浪費的行為，經董事會同意，
做出臨時制止決定，并提出追究有關人員責任的建議；
（九）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動
有關的資料，經董事會批準，有權予以暫時封存；
（十）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經董事會批準，可以采取

必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；
（十一）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見；
（十二）對公司頒布的內控制度有權檢查和監督執行情況，對操作不合理或不執行的單

位和個人提出整改意見和建議，造成嚴重后果的提出懲罰措施；

第五章 審計工作程序

第二十條 內審部應當在每個會計年度結束前兩個月內向審計委員會提交一次年度內
部審計工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報
告。

內部審計部門應當將審計重要的對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募
集資金使用及信息披露事務等事項作為年度工作計劃的必備內容。
審計項目包括內審部自行安排的經常性審計項目和董事會審計委員會根據具體情況而
安排的專項審計項目。經常性審計一般為季度、年度審計，對公司及各子公司財務收支活動

和內部企業管理進行檢查和監督。專項審計是根據公司的工作重點或有關專題事項進行審

計。

第二十一條 審計工作程序

1、擬訂具體審計方案：內審部根據全年工作計劃擬定具體審計方案，報董事會審計委
員會批準后實施；

2、簽發內部審計通知書：內審部填制內部審計通知書，并在實施審計前五天，將內部
審計通知書送達被審計單位。

3、編制審計方案：在實施審計前，內審部應針對審計項目認真進行審前調查，編制審
計方案，確定審計時間、內容、范圍、實施步驟、人員分工、審計方式以及所需資料清單等，
并確定審計重點，交內審部負責人審核。必要時，可選調其他專業人員參與審計或提供專業
建議。

4、實施審計：內部審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表和查閱與審計事項有關的
文件、資料、實物，向有關部門或個人調查等方式進行審計，并取得證明材料。內部審計人
員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的
名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

審計人員對審計中發現的問題，可以隨時向有關單位和個人提出改進的建議。

5、提交審計報告：內部審計人員在實施必要的審計程序后，出具審計報告，審計報告
應當以經核實的審計證據為依據，做到客觀、完整、清晰、及時，并體現重要性原則；審計
報告征求被審單位意見后，報送董事會審計委員會。

6、作出審計決定：內審部根據審計報告提出審計決定或審計意見書，作出審計決定，
報董事會審計委員會批準，下達有關部門執行。

7、有關部門應按審計決定，針對存在的問題進行整改，在規定時間內報告內審部。對
審計決定有異議，可以向公司董事會審計委員會提出，裁決處理。

8、后續審計：對重要的審計項目，實施后續審計，檢查被審計單位對審計意見書的采
納及審計決定執行的情況和效果。

第二十二條 內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿，
并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

內審部應當建立工作底稿保密制度，并依據有關法律、法規的規定，建立相應的檔案管
理制度，明確內部審計工作報告、工作底稿及相關資料的保存時間。

第六章 具體實施

第二十三條 內審部按照有關規定實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，
并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。

評價報告應當說明審查和評價內部控制的目的、范圍、審查結論及對改善內部控制的建
議。

第二十四條 內部控制審查和評價范圍包括與財務報告和信息披露事務相關的內部控
制制度的建立和實施情況。并將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資
金使用、信息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢
查和評估的重點。

第二十五條 內審部對審查過程中發現的內部控制缺陷，應督促相關責任部門制定整改
措施和整改時間，并進行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實情況。

內審部負責人應當適時安排內部控制的后續審查工作，并將其納入年度內部審計工作計
劃。

第二十六條 內審部在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險，及時向審
計委員會報告。

審計委員會認為公司內部控制存在重大缺陷或重大風險的，董事會應當及時向深圳證券
交易所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經
或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施。

第二十七條 內審部應當在重要的對外投資事項發生后及時進行審計。在審計對外投資
事項時，應當重點關注以下內容：

（一）對外投資是否按照有關規定履行審批程序；

（二）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險
和投資收益，并跟蹤監督重大投資項目的進展情況；

（四）涉及委托理財事項的，關注公司是否將委托理財審批權力授予公司董事個人或經
營管理層行使，受托方誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監督委
托理財的進展情況；

（五）涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度，
投資規模是否影響公司正常經營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受

范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人是否發表意見
（如適用）。
第二十八條 內審部應當在重要的購買和出售資產事項發生后及時進行審計。在審計購

買和出售資產事項時，應當重點關注以下內容：
（一）購買和出售資產是否按照有關規定履行審批程序；
（二）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；
（三）購入資產的運營狀況是否與預期一致；
（四）購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲

裁及其他重大爭議事項。
第二十九條 內部審計部門應當在重要的對外擔保事項發生后及時進行審計。在審計對

外擔保事項時，應當重點關注以下內容：
（一）對外擔保是否按照有關規定履行審批程序；
（二）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況

是否良好；
（三）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；
（四）獨立董事和保薦人是否發表意見（如適用）；
（五）是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。
第三十條 內審部應當在重要的關聯交易事項發生后及時進行審計。在審計關聯交易事

項時，應當重點關注以下內容：
（一）是否確定關聯方名單，并及時予以更新；
（二）關聯交易是否按照有關規定履行審批程序，審議關聯交易時關聯股東或關聯董事

是否回避表決；
（三）獨立董事是否事前認可并發表獨立意見，保薦人是否發表意見（如適用）；
（四）關聯交易是否簽訂書面協議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；
（五）交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲

裁及其他重大爭議事項；
（六）交易對方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；
（七）關聯交易定價是否公允，是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估，關聯

交易是否會侵占上市公司利益。

第三十一條 內審部應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對
募集資金使用的真實性和合規性發表意見。在審計募集資金使用情況時，應當重點關注以下
內容：

（一）募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金
的商業銀行、保薦人簽訂三方監管協議；
（二）是否按照發行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目
投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；
（三）是否將募集資金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集
資金是否存在被占用或挪用現象；

（四）發生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時
補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關規定履行審批程序和信息披露義
務，獨立董事、監事會和保薦人是否按照有關規定發表意見（如適用）。

第三十二條 內審部應當在業績快報對外披露前，對業績快報進行審計。在審計業績快

報時，應當重點關注以下內容：
（一）是否遵守《企業會計準則》及相關規定；
（二）會計政策與會計估計是否合理，是否發生變更；
（三）是否存在重大異常事項；
（四）是否滿足持續經營假設；
（五）與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。
第三十三條 內審部在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應當重

點關注以下內容：
（一）公司是否已按照有關規定制定信息披露事務管理制度及相關制度，包括各內部機

構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務管理和報告制度；
（二）是否明確規定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；
（三）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任；
（四）是否明確規定公司及其董事、監事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信

息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務；
（五）公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾
的履行情況；

（六）信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效實施。

第三十四條 審計委員會應當根據內部審計部門出具的評價報告及相關資料，對與財務
報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具年度內部控制自我評價報
告。內部控制自我評價報告至少應當包括以下內容：

（一）內部控制制度是否建立健全和有效實施；
（二）內部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；
（三）改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施；
（四）上一年度內部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；
（五）本年度內部控制審查與評價工作完成情況的說明。
公司董事會應當在審議年度報告的同時，對內部控制自我評價報告形成決議。監事會和

獨立董事應當對內部控制自我評價報告發表意見，保薦人應當對內部控制自我評價報告進行
核查，并出具核查意見。

第三十五條 公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，應當至少每兩年要求會計
師事務所對公司與財務報告相關的內部控制有效性出具一次內部控制鑒證報告。深圳證券交
易所另有規定的除外。

第三十六條 如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非無保留結論鑒證報告的，公
司董事會、監事會應當針對鑒證結論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應當包括以下內
容：

（一）鑒證結論涉及事項的基本情況；
（二）該事項對公司內部控制有效性的影響程度；
（三）公司董事會、監事會對該事項的意見；
（四）消除該事項及其影響的具體措施。
第三十七條 公司應當在年度報告披露的同時，在指定網站上披露內部控制自我評價報

告和會計師事務所內部控制鑒證報告（如有）。

第七章 獎勵和處罰

第三十八條 對執行本制度工作成績顯著的有關單位和個人給予表揚和獎勵。
第三十九條：對違反本制度，有下列行為之一的單位和個人，根據情節輕重，內審部提
出處罰意見，報公司批準后執行。

1、拒絕提供有關文件、憑證、帳薄、報表資料和證明材料的；
2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；
3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；
4、拒不執行審計意見書或審計決定的；
5、打擊、報復審計人員和檢舉人員的；
第四十條 審計人員違反本制度，有下列行為之一的，根據情節輕重，報請公司批準后

對其進行相應處罰，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
1、利用職權、謀取私利的；
2、弄虛作假、徇私舞弊的；
3、玩忽職守、造成審計報告嚴重失實的；
4、未能保守公司秘密的。

第八章 附 則

第四十一條 本制度未盡事宜，按照證監會、深圳證券交易所有關法律法規、規范性文

件和公司章程等相關規定執行。
第四十二條 本制度經董事會審議通過后實施。
第四十三條 本制度由公司董事會審計委員會負責解釋。