第一章 有關財務管理的基本概念
一、 基本概念：
（一）、財務與會計
聯系：研究對象都是資金運動，但各自側重點不同：
會計
預測——決策——計劃——核算——控制——分析——考核
財務管理

財務指資金運動與貨幣經濟關系的統一。
形式 內容
資金
資產 資本
附：資金指社會主義企業在再生產過程中的財產物資的貨幣表現；
資產指實物形式；
資本：來源于供應和自有；
資本運作過程

籌集——使用（投資）——耗費——回收——分配

渠道
國家財政撥款 固定資產——折舊
銀行貸款 長期資產 無形資產——攤銷
非銀行金融機構貸款 企業資 遞延資產——攤銷
其他企業投資 金運動 長期投資——受益
外商投資 短期投資——受益
個人投資 流動資產
企業自籌 貨幣—儲備資金—生產資金—成品—貨幣
工費
流動資金流動和周轉


產品制造成本
補償生產耗費
期間費用（管理、財務、銷售）
營業外收支凈額
流轉稅（不含增值稅）
貨幣
補虧（5年）
所得稅（33%）
凈利
注：1、企業自籌包括自留（進入成本）和留利。93年前自留包括更新改造基金、大修理（預提）、職工福利基金（14%）；93年后自留包括國家資本金、預提費用、應付福利費。93年前留利包括生產發展基金、新產品試制基金、后備基金、職工福利基金、職工獎勵基金；93年后留利包括盈余公積。
2、凈利分配：（1）、被沒收的財物損失，以及各項稅收的滯納金及罰款；