一、 報損商品的定義：

　　1. 一般情形的報損商品：

　　一般情形的報損商品，是指在銷售過程中，因出現變質、過保質期、破碎、外包裝破損(損壞、溢漏、嚴重變形)或部件缺損等品質問題，影響正常銷售必須折價處理或廢棄的商品。

　　但其中可與公司配貨中心或直配供應商退貨或調換的上述商品，應于退換，不計入報損范圍。

　　2. 特殊情形的報損商品：

　　由公司配貨中心商品主管批復“自行處理”的臨近保質期、嚴重滯銷的需處理商品，門店通過購物贈物、打折等方式進行銷售，所產生的商品價格或數量損耗計入報損，其折價損失亦計入門店報損金額。

　　二、 確認商品報損的流程：

　　1. 一般情形的報損商品確認流程：

　　1) 在銷售過程中出現殘損商品，理貨員應將其停止銷售，撤下貨架，在倉庫指定區域定位保管(其中，對可退換的低溫冷凍商品，無冷庫的門店，可集中用完整封閉的包裝箱儲存，暫置冷柜內，標明“非賣品”，不可退換的可每天及時做報損處理);

　　2) 理貨組長定期(每周一次)對殘損商品進行整理;對于不可退換的殘損商品，填寫[商品報損單]報主管審核，[商品報損單]一式兩聯：第一聯[門店自留]、第二聯[分公司財務部留存];可退換商品，則聯系相關部門進行退換貨;除配貨中心批復“到期可退”的商品外，所有應退換貨商品(含與配貨中心及直配商退、換)應在盤點日前退換結束;

　　3)商品區域主管應于當日或次日核查理貨組長申報的殘損品，對于可退貨或可再行銷售的商品應嚴格控制報損;確認后在[商品報損單]上簽字并報店長審批;

　　4)店長應于當日或次日審核[商品報損單]并簽字確認;

　　5)門店電腦操作員于次日將[商品報損單]的內容錄入電腦[商品損溢]，錄入完畢后簽字確認;

　　6)錄入完畢，[商品報損單](兩聯全部)統一交門店會計;

　　7)柜組將經批準報損的商品送門店指定區域存放。

　　2. 特殊情形的報損商品：

　　對于公司配貨中心商品主管批復“自行處理”的需處理商品，由門店店長作出具體促銷方案，按本制度第三 1款所規定的權限及公司《需處理商品的處理規范(試行)》所規定的流程處理。此類商品采取先銷售后報損的方式進行處理。

　　1) 當采用購物贈物的方式進行促銷時，門店將該商品進行捆綁式銷售;柜組理貨組長統計庫存總數報主管備核，并于每月底或贈送期結束，依據贈送數量進行該商品的報損，填寫[商品報損單]交主管審核，在[商品報損單]“報損原因”一欄中注明“自行處理，購物贈物”，其余操作流程同第二1 3)、4)、5)、6)款;銷售期跨月時，每月末必須進行報損。

　　2) 當采用打折方式進行銷售時，按公司《需處理商品處理規范(試行)》所規定的流程處理。銷售結束，由柜組理貨組長將此類商品進行報損，填寫[商品報損單]交主管審核，在[商品報損單]“報損原因”一欄中注明“自行處理，打折銷售”，其余操作流程同第二1 3)、4)、5)、6)款。銷售期跨月時，每月末必須進行報損。

　　三.報損商品殘值回收的操作流程：

　　1. 定價權限

　　門店報損商品，依據其原單價及單品總金額，分別按下列權限定價：

　　1) 單價20元以下且單品累計金額100元以下的由門店自行定價;門店店長應召集門店主管、會計等共同定價，門店會計負責記錄于《報損商品處理臺帳》上，所有參加定價人員應簽字;

　　2) 單價20元以上、300元以下且單品累計總金額2000元以下的由門店提出處理建議價(或促銷方式)，報采購部批準;

　　3) 單品300元以上或單品累積總金額2000元以上，由門店提出處理建議價(或促銷方式)，報公司總經理室批準。

　　2、門店會計依據[商品報損單]及定價記錄、定價批復及處理結果建立[報損商品處理臺帳];

　　3、有殘值收入的報損商品的處理流程：

　　1)當采用購物贈物的方式進行促銷時，門店將該商品進行捆綁式銷售，其贈送部分的商品原值計入“報損金額”，贈送部分無“殘值收入”。

　　2)當采用打折方式進行促銷時，按公司《需處理商品處理規范(試行)》相關規定執行，其商品的原值計入“報損金額”，銷售收入計入“殘值收入“。

　　4、 無殘值的報損商品由商品主管填寫[出門證]，經店長審批后交門店保安員查驗后廢棄，查驗保安亦應簽字;查驗保安員由保安主管臨時確定。

　　5、 門店會計于月底將所有報損商品的處理結果填制在[報損商品處理臺帳]中，并保留[商品報損單]、廢棄商品[出門證]、電腦[商品損溢]清單等單據備查;[報損商品處理臺帳]交店長審核批準;門店會計在填制報表時應核查：

　　1) [報損商品處理臺帳]所登錄的商品與電腦[商品損溢]記錄是否一致;

　　2) 報損商品銷售的價格(或處理方式)是否按規定權限確定;

　　3) 促銷方式是否符合確定及批準的方案;

　　4) 銷售殘值是否已完整上繳;

　　5) 廢棄的手續是否完整。

　　6、 每月30日前，門店會計將當月[報損商品處理臺帳]、[商品報損單]、[銀行解繳單](殘值收入)一并上交分公司財務部;門店會計保留[報損商品處理臺帳]復印件及[商品報損單]‘門店自留’聯備查。

　　7、 門店應在每月的25日《柜組銷售日報表》上附注當月實現的“殘值收入”。公司進行門店費用考核時，將用門店的殘值收入沖減月報損金額。

　　四.注意事項：

　　1. 報損商品應在每月盤點日前報損完畢，嚴禁將殘損商品隱瞞不報;

　　2. 不可退換的易發霉、生蟲、發出異味的或冷凍類殘損商品可隨時清理、報損、電腦錄入、丟棄;

　　3. 本月暫未實現殘值收入的報損商品，可視情況(一般為百貨類商品)延至下月進行處理，應在當月[報損商品處理臺帳]中注明，并轉錄至下月[報損商品處理臺帳]上;

　　4. 嚴禁內部員工(含促銷人員)購買報損商品;

　　5. 嚴禁門店將應報損商品作“無因盤虧”處理;

　　五.管理表單：

　　1. [商品報損單]

　　2. [報損商品處理臺帳]

　　2014-08-01