生鮮知識手冊六：核算管理
來源：
聯商網
2005-03-16 15:03
27大類自營商品按降龍系統自動結轉的銷售成進行核算，聯營商品根據聯營協議計算各供應商銷售成本及毛利。下述第二條和第三條所指生鮮商品僅指31-36類商品。
生鮮商品（含代銷的生鮮商品）的會計核算
核算目標：按柜組進行分別核算，按每個柜組進行"以存計銷"核算出每個柜組的銷售收入、銷售成本、毛利。
1、生鮮商品入庫時
原料的進貨必須按柜組進行分開，必須做到一張單據對應一個生鮮柜組，所有單據由收貨課上交財務。例：辣椒粉，熟食加工和凈配菜間同時要用，供應商送貨必須按各生鮮柜組要求送貨，收貨課每次分開稱重，并按驗收的實際重量分開填寫，商品進倉單必須嚴格按生鮮柜組填寫并注明生鮮柜組號。財務部據手工入庫單的記賬，庫存商品柜組進行輔助核算。
2、生鮮移庫時
各生鮮柜組之間的商品的流轉，必須開具移庫單，雙方簽字認可，課長每周統計一次，每周五上交財務。
例：步步高熟食柜領用步步高家畜柜的鮮肉做紅燒肉，必須按領用重量開具一式三聯的移庫單，接收方（步步高熟食柜）、課長簽字認可，留存聯為移出方，供應商聯為按收方，財務聯為課長留存，每五整理后交財務。
生鮮商品返廠、返倉的操作
操作步驟同生鮮商品入庫時相同，但方向相反。
生鮮商品的盤點操作
生鮮商品固定在每月關賬日進行盤點，盤點時要求嚴格按生鮮柜組進行分開盤點，每一張盤點表必須注明生鮮柜組號碼。盤點完畢后由收貨課、生鮮課、生鮮采購員按最近一次生鮮商品采購單價協同確定盤存商品金額后交門店財務部。
聯營生鮮商品的會計核算
聯營生鮮商品根據生鮮聯營柜組實際銷售收入和合同規定的扣率計算出該生鮮聯營柜組的銷售成本，計算出每個生鮮聯營柜組的毛利。
生鮮區發生費用的分攤
郵電費、差旅費、辦公費、人力成本、低值易耗品攤銷、折舊、事業性收費、其它等費用均按生鮮區實際發生數進入生鮮區的費用。
租賃費、開辦費攤銷等費用按生鮮區所占用賣場面積的比例進行合理分攤。
共用的物料用品（如連卷袋、電子稱紙等）、共用包裝物（如背心袋等）按生鮮區銷售收入占減除大家電、服飾的銷售收入比例進行合理分攤。
生鮮區專用的物料物品（如液化氣、菜刀、砧板等）、生鮮專用的包裝物（如生鮮碟、保鮮膜）直接計入生鮮區的費用。
促銷費、快訊費、門店管理費用、財務費用等按生鮮銷售占門店部銷售收入的比例進行分攤。
水電費按生鮮區內所有用電設備的實際使用功率和應分攤門店共用設備功率占門店實際總功率的比例進行合理分攤。
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