來源/聯(lián)商網(wǎng)

撰文/蔡建楨

又一家知名零售企業(yè)遭遇了職務(wù)侵占資金案。

12月19日，中百集團(tuán)發(fā)布公告稱，2023年7月22日，中百控股集團(tuán)股份有限公司全資子公司中百倉儲超市有限公司(以下簡稱“中百倉儲超市”)發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)人員邵某某存在職務(wù)侵占資金嫌疑，立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。因犯罪嫌疑人逃到境外，為保證信息源不斷掉，立案偵查全部秘密進(jìn)行。

2023年10月13日，公安機(jī)關(guān)將竄逃到境外的相關(guān)犯罪嫌疑人全部抓捕到案。根據(jù)初審，邵某某處心積慮，發(fā)現(xiàn)并利用供應(yīng)商結(jié)算系統(tǒng)漏洞，針對生鮮非標(biāo)品采購與結(jié)算的特殊性，通過虛假勾對驗(yàn)收單據(jù)、偽造審批人簽字、虛增供應(yīng)商等隱蔽手段，惡意侵占公司巨額資金。

中百集團(tuán)稱，該案正在進(jìn)一步偵辦及追贓挽損中。

目前，案件處于偵查階段，初步估算侵占資金金額累計(jì)約2.19億元，預(yù)計(jì)導(dǎo)致公司其他應(yīng)收款原值增加約2.19億元，應(yīng)付賬款增加約2.19億元，初步預(yù)估其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備約2.1億元，減少2023年利潤總額約0.5億元，調(diào)減以前年度利潤總額累計(jì)約1.6億元。最終影響具體金額需根據(jù)公安機(jī)關(guān)后續(xù)偵查結(jié)論來確定。

中百集團(tuán)表示，經(jīng)公安機(jī)關(guān)篩查資金流向及公司自查，未發(fā)現(xiàn)涉案人員邵某某與公司控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。公司目前生產(chǎn)經(jīng)營正常，上述事項(xiàng)未對公司日常生產(chǎn)經(jīng)營造成其他影響。

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事實(shí)上，隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，包括職務(wù)侵占、挪用資金、侵犯商業(yè)秘密、非公受賄等企業(yè)內(nèi)部犯罪行為也伴隨而來。相比較而言，一般企業(yè)內(nèi)職務(wù)侵占行為居多，企業(yè)想要通過刑事控告的途徑來維護(hù)自身權(quán)益，卻不知如何開展相關(guān)工作。

有資深律師表示，職務(wù)侵占行為的前期取證，就相當(dāng)于刑事案件偵查部分的工作，對于控告目的的實(shí)現(xiàn)至關(guān)重要。若由企業(yè)自己內(nèi)部人員實(shí)施，往往欠缺相應(yīng)的法律專業(yè)知識及經(jīng)驗(yàn)，無法準(zhǔn)確判斷控告的可行性。因此，企業(yè)還是需要委托實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)律師來開展前期準(zhǔn)備工作，做到專業(yè)人做專業(yè)事。

一般來說，前期的梳理案件事實(shí)以及收集必要的證據(jù)很關(guān)鍵，包括：

（1）準(zhǔn)備報(bào)案文書(1.報(bào)案人、嫌疑人的基本情況，2.基本案情，3.報(bào)案人訴求，4.報(bào)案人簽名)；

（2）提供報(bào)案人的身份證復(fù)印件、單位委托書及職務(wù)證明、報(bào)案公司的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、場地租賃合同；

（3）提供其他全部涉及公司、網(wǎng)點(diǎn)的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或開店注冊信息；

（4）提供員工入職證明：包括《聘用合同》、《入職登記表》、《任命書》等復(fù)印件(要蓋公司公章)、在職證明：工資單復(fù)印件(要蓋公司公章)、職權(quán)證明(相關(guān)書證及解釋)；

（5）提供全部涉及公司的架構(gòu)、公司之間關(guān)系情況和員工身份信息；

（6）提供全部涉及公司的收款賬戶信息和財(cái)務(wù)會計(jì)賬冊，并對財(cái)務(wù)會計(jì)賬冊進(jìn)行司法審計(jì)，出具司法會計(jì)鑒定報(bào)告；

（7）提供可疑資金的詳細(xì)流水，并找出具體的每一筆可疑資金并做表格；

（8）提供每一筆可疑資金對應(yīng)的合同、協(xié)議或網(wǎng)絡(luò)交易記錄；

（9）提供每一筆可疑資金的經(jīng)手人信息和聯(lián)系方式；

（10）其他書證。

上述工作完成后即可撰寫控告文書，進(jìn)入刑事控告流程。在此過程中需要確定管轄，以及積極與公安機(jī)關(guān)溝通立案。“這需要專業(yè)的人、采取專業(yè)的手段、做好專業(yè)的工作，具體情況具體分析，結(jié)合自身案件的情況，按照相應(yīng)的流程，采取對應(yīng)的方式，才有可能取得效果。”上述資深律師表示。

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從上述案件細(xì)節(jié)看，該事件也暴露出中百集團(tuán)在內(nèi)控方面存在的一些問題。公告顯示，案發(fā)后，中百集團(tuán)方面采取措施配合調(diào)查取證同時對內(nèi)就暴露出的結(jié)算系統(tǒng)問題等進(jìn)行處理，其中提到多項(xiàng)針對內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行的措施。

同時，公司組織財(cái)務(wù)骨干50人，對下屬其他各子公司開展以會計(jì)制度建設(shè)執(zhí)行、銀行轉(zhuǎn)賬管理和資金安全管理等為重點(diǎn)內(nèi)容的專項(xiàng)檢查，檢查范圍涵蓋2023年費(fèi)用報(bào)銷、商品采購、資產(chǎn)購置、基建項(xiàng)目付款和預(yù)算管理等。檢查發(fā)現(xiàn)存在審批不嚴(yán)、核算記賬不規(guī)范、銀行賬戶清理不及時等流程執(zhí)行不完全到位的問題，已予以整改，未對公司正常經(jīng)營造成影響。

公司提到，將“強(qiáng)化內(nèi)控流程執(zhí)行力度，對于該案件暴露出的風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)、財(cái)務(wù)審核不嚴(yán)、員工缺乏輪崗交流等問題，進(jìn)一步細(xì)化崗位職責(zé)，并安排對相關(guān)崗位人員進(jìn)行輪崗和責(zé)任調(diào)查”，“進(jìn)一步完善內(nèi)控管理制度，修訂完善了《重點(diǎn)崗位人員輪崗管理辦法》《信息系統(tǒng)賬號及權(quán)限管理辦法》等，強(qiáng)化重點(diǎn)崗位人員輪崗交流、系統(tǒng)賬號安全及系統(tǒng)權(quán)限管理工作”等。

資料顯示，中百控股集團(tuán)股份有限公司(簡稱：中百集團(tuán))是國有商業(yè)上市公司，是湖北省連鎖超市龍頭企業(yè)，1997年5月19日，公司在深圳證券交易所掛牌上市。

中百集團(tuán)前身為中國國貨公司武漢分公司，由愛國人士于1937年發(fā)起創(chuàng)立。50年代更名為“武漢市中心百貨商店”，是武漢市第一家國營大型百貨商場。1989年，企業(yè)進(jìn)行股份制改造，成立“武漢市中心百貨(集團(tuán))股份有限公司”。2011年5月18日，更名為“中百控股集團(tuán)股份有限公司”。

中百集團(tuán)的組織架構(gòu)

目前，中百集團(tuán)由原單體百貨店發(fā)展為擁有分布在湖北、重慶、湖南三地的連鎖網(wǎng)點(diǎn)1700余家，經(jīng)營面積超170萬㎡，員工總數(shù)近2萬人，資產(chǎn)總額逾100億元，年?duì)I業(yè)收入近130億元，規(guī)模銷售近280億元的大型商業(yè)集團(tuán)，擁有綜合超市、社區(qū)超市、24H便利店、購物中心、電器專賣、智慧物流、食品工廠、零售科技、塑料制品生產(chǎn)等多種業(yè)態(tài)。

近年來，中百集團(tuán)業(yè)績表現(xiàn)不盡如人意。2021年中百集團(tuán)由盈轉(zhuǎn)虧，實(shí)現(xiàn)營收123.31億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤-0.22億元，同比下降152.13%。2022年，中百集團(tuán)營收121.97億元，虧損達(dá)到3.2億元。2023年前三季度，中百集團(tuán)營收91.87億元，虧損4370萬元。

中百集團(tuán)官網(wǎng)顯示，涉案的中百倉儲超市有限公司是其全資子公司，注冊資金7.03億元，在職員工15000余人。同時經(jīng)營“中百倉儲”和“中百超市”兩大超市品牌，門店遍及湖北和重慶，網(wǎng)點(diǎn)數(shù)達(dá)200余家。根據(jù)年報(bào)數(shù)據(jù)，中百倉儲超市2022年虧損超3億元。

今年8月初，中百集團(tuán)正式宣布面向社會開放品牌招商加盟渠道。其中，中百超市加盟為首次對外發(fā)布。

對于全面開放加盟的原因，中百集團(tuán)表示：一是希望借鑒中百羅森加盟的模式和做法，把中百超市推向市場；二是作為提升業(yè)績、改善公司盈利空間的一種探索舉措。

寫在最后

其實(shí)，員工涉嫌職務(wù)侵占或犯職務(wù)侵占罪在A股公司中并不少見。但中百集團(tuán)此次案件涉案金額較大，嫌疑人還是財(cái)務(wù)人員，值得行業(yè)關(guān)注。

胖東來創(chuàng)始人于東來曾一再提醒企業(yè)經(jīng)營要注意安全健康。他指出企業(yè)的運(yùn)營一定要有完善、規(guī)范的系統(tǒng)，這樣可以保障如果我們不想做了就能不做，而不會再造成將來負(fù)債累累的或者法律問題的出現(xiàn)。

而于東來提到的安全健康不僅僅體現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)的規(guī)范和企業(yè)經(jīng)營的安全，還有企業(yè)家與員工的身心健康，更重要的是企業(yè)要時刻保持必要的風(fēng)險(xiǎn)意識，不斷完善相應(yīng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，及時發(fā)現(xiàn)問題。希望中百集團(tuán)的案例可以給行業(yè)再敲一下警鐘。

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